剛創(chuàng)業(yè)想注冊(cè)公司的朋友一般都是想直接注冊(cè)一家一半納稅人公司，方便開(kāi)票，但殊不知，新公司注冊(cè)之后都是小規(guī)模公司，并不可能是一般納稅人公司的，想要成為一般納稅人公司，需要后期隨著公司業(yè)務(wù)增多，才可以去稅務(wù)局申請(qǐng)變更為一般納稅人公司的!
　　什么是小規(guī)模納稅人?什么是一般納稅人?
　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(一般指500萬(wàn))以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。 　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算出銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
　　光看名詞，其實(shí)大家會(huì)感覺(jué)，明顯一般納稅人比小規(guī)模好啊。感覺(jué)正規(guī)啊。對(duì)不對(duì)。但是就像人生一樣，凡事都有好的一面也有不好的一面，就看大家怎么去想，怎么去用。看什么才是適合自己企業(yè)的。
　　先說(shuō)小規(guī)模的好處，國(guó)家最近對(duì)小微企業(yè)扶持的幅度和政策財(cái)政扶持實(shí)在太好。且目前的每月不超過(guò)3萬(wàn)，季度不超過(guò)9萬(wàn)的免交增值稅的好政策，都只是針對(duì)小規(guī)模納稅人的。
　　比如兩個(gè)好朋友是做咨詢服務(wù)的，一起決定去創(chuàng)業(yè)。都各自成立了個(gè)公司。其中A小伙伴選擇了一開(kāi)始是小規(guī)模納稅人。B小伙伴選擇了是一般納稅人。第一季度都實(shí)現(xiàn)了8萬(wàn)塊的收入。
　　那么，A小伙伴季度申報(bào)，因?yàn)闆](méi)超過(guò)9萬(wàn)，所以一分錢增值稅都不用交，國(guó)家給免了。正規(guī)途徑的代理記賬。B小伙伴如果是全部自營(yíng)，沒(méi)有外包給別人做，全都是吭哧吭哧自己做的，所以沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)票抵扣。那么他要交=8/1.06*0.06=4528.3元稅款。
　　就是說(shuō)雖然都做了一單8萬(wàn)的收入，但A不交稅，B需要交四千多。
　　但是如果還是A和B兩個(gè)小伙伴的公司，如果下一季度又都接了個(gè)大單，比如說(shuō)都又20萬(wàn)收入。那么A因?yàn)楦哂?萬(wàn)，就不可以免稅了，要按20萬(wàn)收入交稅。(注意這里不是按20-9萬(wàn)=11萬(wàn)來(lái)交哦)
　　A公司需要交稅=20/1.03*0.03=5825元。
　　B公司就不一定了，因?yàn)橐话慵{稅人交稅額=銷售稅-取得的進(jìn)項(xiàng)稅。取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的情況不一樣，那么交稅也不一樣。比如，B還是自己吭哧做的，當(dāng)月也沒(méi)買啥出去或者買啥可以取得進(jìn)項(xiàng)的增值稅專用發(fā)票去抵扣稅，那么B要交20/1.06*0.06=11320元稅。
　　但是如果B這季度，因?yàn)闆](méi)有人手，找的外包公司給他干的活，取得了10萬(wàn)的專票。那么他只要交(20-10)/1.06*0.06=5660。比小規(guī)模反而稅少了。
　　那么大家就問(wèn)了，那如果A也找的外包，取得了10萬(wàn)的票，是不是也可以抵稅。當(dāng)然不行了，因?yàn)樾∫?guī)模是不可以抵扣稅金的，因?yàn)閲?guó)家已經(jīng)給你的低了。對(duì)于服務(wù)行業(yè)，一般納稅人是6%，小規(guī)模是3%，且小規(guī)模還有9萬(wàn)以內(nèi)免稅的好政策。
　　Q2 小規(guī)模與一般納稅人的界限是500萬(wàn)嗎?是做帳有500萬(wàn)，還是要開(kāi)夠500萬(wàn)票?是一年內(nèi)計(jì)算還是累計(jì)?首先說(shuō)一下，現(xiàn)在500萬(wàn)不是硬性指標(biāo)了。并不是說(shuō)一個(gè)公司非要到500萬(wàn)，才能給你一般納稅人資格。
　　目前，銷售額的標(biāo)準(zhǔn)主要針對(duì)小規(guī)模納稅人，作為小規(guī)模納稅人，超過(guò)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)了，就必須認(rèn)定為一般納稅人。小規(guī)模納稅人季度收入9萬(wàn)及以下的免稅財(cái)政扶持政策就不能享受了。
　　Q3 如果先注冊(cè)是小規(guī)模，后續(xù)想轉(zhuǎn)成一般納稅人好不好轉(zhuǎn)好轉(zhuǎn)的。現(xiàn)在剛成立的公司，只要寫申請(qǐng)，說(shuō)我以后核算合法合規(guī)，準(zhǔn)確核算，國(guó)家已經(jīng)放開(kāi)了可以給批準(zhǔn)成一般納稅人了。但是一旦是一般納稅人，就沒(méi)法再變回來(lái)成為小規(guī)模納稅人。不可以享受任何小規(guī)模的財(cái)政扶持政策的咯。
　　Q4 現(xiàn)在大家來(lái)想想，國(guó)家為什么對(duì)納稅人類型要分小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種?目的是什么?知道了國(guó)家政策的目的，那么納稅人才能更好運(yùn)用政策，挑選合適自己企業(yè)的納稅人類型。到底是小規(guī)模適合自己還是一般納稅人適合自己。
　　現(xiàn)在這么多的公司成立，這么多創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)業(yè)開(kāi)公司當(dāng)老板。對(duì)吧。咱們公司每月新單都快要成千上萬(wàn)了吧，別說(shuō)整個(gè)國(guó)家了。
　　如果不分小規(guī)模和一般納稅人。統(tǒng)統(tǒng)都是一般納稅人。都可以買增值稅專用發(fā)票。那么對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，生意本來(lái)就不多，買了發(fā)票也用不完。那么就會(huì)出現(xiàn)更多的需要發(fā)票抵扣的企業(yè)說(shuō)：哎呀，反正你又用不完，開(kāi)給我點(diǎn)吧。我給你稅點(diǎn)。整個(gè)國(guó)家都亂套了。且小微企業(yè)的賬務(wù)核算水平又不行，能抵的不能抵的，都開(kāi)專票去抵扣。國(guó)家的增值稅就不好管理了。
　　所以國(guó)家根據(jù)企業(yè)的規(guī)模，分了小規(guī)模和一般納稅人兩種。小規(guī)模有不能自己開(kāi)專票的不好，但是國(guó)家也給了免稅的政策，另外也給了條可以代開(kāi)專票的口子。一般納稅人可以抵扣，可以自行開(kāi)票。但是同樣也對(duì)其做了限制，比如說(shuō)哪些不能抵扣，要核算清楚。
　　Q5 現(xiàn)在再回到第一個(gè)話題 “我們?nèi)ラ_(kāi)個(gè)公司，是選小規(guī)模還是一般納稅人?”
　　可以綜合考慮。還要結(jié)合公司的客戶對(duì)象，比如你做的生意都是面對(duì)的大公司，人家都要專票。你如果是小規(guī)模納稅人，每次開(kāi)票都拖，老是不想給專票。那么人家都不愿意跟你做生意了呢。所以具體是要成為小規(guī)模還是一般，要全面衡量。
　　一般判斷標(biāo)準(zhǔn)：
　　1. 剛開(kāi)始的業(yè)務(wù)多少;
　　2. 客戶群體是大客戶還是小客戶，他們是不是要專票的多;
　　3. 自己公司的行業(yè)，如果成了一般納稅人，有沒(méi)有采購(gòu)或者取得專票去抵扣。
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　　【注意：文章內(nèi)提到的政策可能因?qū)嶋H情況而變動(dòng)，一切以當(dāng)前工商政策為準(zhǔn)】