除了銀行信貸支持政策，國(guó)家還有許多針對(duì)小微企業(yè)的財(cái)稅財(cái)政扶持政策，快來(lái)看看你的公司是否應(yīng)享盡享了呢？
　　01
　　小規(guī)模納稅人免增值稅財(cái)政扶持政策
　　【政策文件】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào))
　　【財(cái)政扶持內(nèi)容】
　　2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下(含本數(shù)，以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
　　【辦理流程】
　　自行判斷是否符合財(cái)政扶持條件，自行計(jì)算減免稅額，通過(guò)納稅申報(bào)享受財(cái)政扶持。
　　【運(yùn)用舉例】A公司為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，主營(yíng)銷售貨物，本季度貨物銷售收入為45萬(wàn)元，另出售了一套房屋獲得收入100萬(wàn)。
　　A公司銷售額合計(jì)145萬(wàn)，超過(guò)了季度免稅銷售額45萬(wàn)，但是根據(jù)政策規(guī)定，扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后，仍未超過(guò)45萬(wàn)元的，銷售貨物取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。因此，本季度銷售貨物取得的45萬(wàn)收入，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
　　02
　　小規(guī)模納稅人減按1%繳納增值稅財(cái)政扶持
　　【政策文件】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)財(cái)政扶持政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）
　　【財(cái)政扶持內(nèi)容】
　　自2019年1月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
　　除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
　　【辦理流程】
　　自行判斷是否符合財(cái)政扶持條件，自行計(jì)算減免稅額，通過(guò)納稅申報(bào)享受財(cái)政扶持。
　　【運(yùn)用舉例】B公司為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，注冊(cè)地在重慶，主營(yíng)銷售貨物，本季度收入為50萬(wàn)元。
　　本季度超過(guò)了免稅政策規(guī)定的45萬(wàn)元，但是可以享受1%征收率的財(cái)政扶持，應(yīng)納增值稅額為0.495萬(wàn)元（50萬(wàn)元/1.01*1%）。
　　03
　　小規(guī)模納稅人其他稅費(fèi)財(cái)政扶持
　　【政策文件】《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性財(cái)政扶持減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13號(hào)）
　　【財(cái)政扶持內(nèi)容】
　　自2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，可以在稅額50%的幅度內(nèi)，減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。具體減免幅度，由各地方規(guī)定。
　　【辦理流程】
　　納稅人自行判斷是否符合財(cái)政扶持條件，自行計(jì)算減免稅額，通過(guò)納稅申報(bào)享受財(cái)政扶持。
　　【運(yùn)用舉例】江蘇省的C公司有一單獨(dú)建造的地下建筑用地，本季度的城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元。
　　根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，對(duì)地下建筑按應(yīng)納稅款的50%繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，上述財(cái)政扶持還可以疊加享受小微企業(yè)減免財(cái)政扶持，在此基礎(chǔ)上，江蘇省對(duì)小規(guī)模納稅人采取減征50%的措施，也就是最終C公司只需要繳納2.5萬(wàn)元的城鎮(zhèn)土地使用稅。
　　04
　　小微企業(yè)的企業(yè)所得稅財(cái)政扶持
　　【政策文件】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅財(cái)政扶持政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）
　　【財(cái)政扶持內(nèi)容】
　　自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的繳納企業(yè)所得稅（相當(dāng)于實(shí)際稅負(fù)2.5%）。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的繳納企業(yè)所得稅。
　　小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
　　【辦理流程】
　　小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
　　05
　　個(gè)體工商戶個(gè)稅減免
　　【政策文件】《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅財(cái)政扶持政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）
　　【財(cái)政扶持內(nèi)容】
　　自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行財(cái)政扶持政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
　　【辦理流程】
　　個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳個(gè)人所得稅時(shí)均可享受減半政策，享受政策時(shí)無(wú)需進(jìn)行備案，通過(guò)填寫(xiě)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受。
　　【運(yùn)用舉例】某個(gè)體工商戶實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，按月定額繳納1萬(wàn)元的個(gè)人所得稅。享受政策后，每月只需要繳納5000元個(gè)稅。
　　06
　　小微企業(yè)殘保金減免
　　【政策文件】《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案》（發(fā)改價(jià)格規(guī)[2019]2015號(hào)）
　　【財(cái)政扶持內(nèi)容】
　　2020年1月1日至2022年12月31日，對(duì)在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收小微企業(yè)殘疾人就業(yè)保障金。
　　【辦理流程】
　　納稅人自行判斷是否符合財(cái)政扶持條件，自行計(jì)算減免費(fèi)額，通過(guò)申報(bào)享受財(cái)政扶持。
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　　【注意：文章內(nèi)提到的政策可能因?qū)嶋H情況而變動(dòng)，一切以當(dāng)前工商政策為準(zhǔn)】